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北京语言大学领导干部经济责任审计规定
发布日期:2016-03-08浏览次数:字号:[ ]

     
  关于发布《北京语言大学领导干部经济责任审计规定》的通知
  各单位:
  《北京语言大学领导干部经济责任审计规定》经2016年1月15日党委常委会研究通过,现予发布,请遵照执行。
  二〇一六年三月三日
  北 京 语 言 大 学 文 件
  校审字[2016]1号
  北京语言大学领导干部经济责任审计规定
  第一章总 则
  第一条 为健全完善经济责任审计制度,规范经济行为,加强对党政领导干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》及教育部有关文件精神,结合我校实际,制定本规定。
  第二条 本规定所称领导干部,是指学校各单位主要负责人(包括主持工作一年以上的副职领导干部)、企业领导人员。
  根据校党委、干部管理监督部门的要求,可以对校办企业中不担任法定代表人但实际行使相应职权的董事长、总经理、党委书记等主要领导人员进行经济责任审计。
  第三条 本规定所称的经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法依规对本单位、本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。
  第四条 本规定所称经济责任审计,是指审计机构依法依规对领导干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴证的行为。
  第五条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受审计监督。经济责任审计对象依照干部管理权限确定。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合,对重点部门、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
  第二章组织领导
  第六条 经济责任审计工作实行联席会议制度 ,由组织部等干部管理或监督部门委托,审计处组织实施,学校有关单位和相关职能部门应当积极配合。
  第七条 学校成立经济责任联席会议,由主管审计的校领导任组长、纪委书记任副组长,组织、人事、纪检、监察、审计部门负责人组成。根据工作需要,有关职能部门负责人可列席会议。联席会议工作规则和议事规则按照《北京语言大学经济责任审计联席会议会议制度》执行,联席会议办公室设在审计处,负责日常工作。
  第八条 联席会议的主要职责是,审议经济责任审计相关制度、规定,报校长办公会批准后实施;指导、监督、检查学校经济责任审计工作;研究、确定年度经济责任审计计划和事项;交流、通报经济责任审计情况和审计结果运用情况;研究、解决经济责任审计工作中遇到的困难和问题。
  第九条 联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的制度和文件,联络各成员单位召开联席会议,落实联席会议决定的有关事项等。
  第十条 经济责任审计应当有计划地进行。联席会议结合干部监督管理、党风廉政建设等需要,确定下一年度的经济责任审计计划,经批准后纳入审计处年度工作计划经批准后组织实施。因特殊原因需要临时调整的,应当报联席会议批准。
  第三章审计方式
  第十一条 按审计实施的时间,可分为离任审计和任中审计。
  离任审计指领导干部任期届满,或因调任、退休、辞职等原因离开所在岗位,学校对其在任职期间履行经济责任情况的检查和评价。离任审计一般在被审计人离开岗位前后一年内启动实施。
  任中审计指领导干部在任期间,学校对其在履行经济责任情况的检查和评价。
  第十二条 按审计实施的方式,可分为进点审计和送达审计。
  进点审计是指在审计实施阶段,审计组采用现场核实、访谈取证、内部测试、复核分析等手段进行检查和评价的活动。
  送达审计是指以被审计领导干部的单位述职会为基础,对送审资料进行检查和评价的活动。如有需要,送达审计可转为进点审计。
  第十三条 经济责任审计的方式,由经济责任审计联席会议研究确定。
  第四章审计内容
  第十四条 根据被审计领导干部的职责权限和履行经济责任情况,结合所在单位实际,确定审计内容和重点。
  第十五条 经济责任审计的基本内容:
  (一)贯彻执行国家、学校有关经济方针政策、履行岗位职责和经济责任制情况,推动本单位科学发展情况。
  (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;
  (三)有关目标责任制完成情况;
  (四)本单位年度预算执行和财务收支的真实、合法、效益情况,以及厉行节约反对浪费情况;
  (五)本单位有关经济事项管理制度、工作流程等内部控制制度的建立和执行情况;
  (六)重大经济事项决策情况;
  (七)重要项目的投资、建设和管理情况;
  (八)资产安全完整情况;
  (九)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;
  (十)履行“一岗双责”、遵守有关廉洁从政规定的情况;
  (十一)对以往审计中发现问题的整改落实情况;
  (十二)其他需要审计的内容。
  第十六条 校办企业领导人员审计内容:
  (一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续发展情况;
  (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;
  (三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;
  (四)有关目标责任制完成情况;
  (五)重大经济决策情况;
  (六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;
  (七)国有资本保值增值和收益上缴情况;
  (八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;
  (九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况,对所属单位的监管情况;
  (十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;
  (十一)对以往审计中发现问题的整改情况;
  (十二)其他需要审计的内容。
  第五章审计程序和审计报告
  第十七条 审计准备阶段
  (一)组织部送达审计委托书,审计处根据年度经济责任审计计划及委托书,经批准后立项,组成审计组实施审计。下发审计通知书,审计组开展审前调查,制定实施方案。
  (二)审计组审计通知书送达后,被审计领导干部及所在单位应当按照要求,及时提交述职报告及相关送审资料。
  (三)被审计领导干部本人及所在单位应当对所提供材料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。
  第十八条 审计实施阶段
  (一)采用进点审计方式实施的审计,在召开进点会3天前,向被审计单位送达审计通知书。审计处组织召开进点会,审计组通过检查、分析、测试等执业程序,依法依规实施审计。在取得充分、可靠的审计证据基础上,编制工作底稿。
  (二)采用送达审计方式实施的审计,审计处在审计通知书中明确要求被审计领导干部和所在单位,对履职情况进行自查,召开述职会,并撰写述职报告。审计组对送审资料进行必要的检查、分析、测试,参加班子述职会后,编制工作底稿。
  第十九条 报告形成阶段
  (一)审计组出具审计报告征求意见稿,并书面征求被审计干部及所在单位的意见;
  (二)被审计领导干部应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见,10日内未提出书面意见的,视同为无异议。
  (三)审计组应当充分考虑被审计干部提出的反馈意见,进一步核实情况,并将审计报告和书面反馈意见送审计处。
  (四)审计处对审计组的审计报告进行审议,出具审计报告,报经主管校领导批准签发后,向被审计干部出具审计报告。
  (五)领导干部如对正式出具的审计报告有异议的,可在收到报告三十日内,向审计处提出书面申诉意见,审计处应当在收到申诉起三十日内做出是否更改或复查的决定。对复查仍持有异议的,可申请联席会议复核,复核决定为最终决定。
  (六)审计报告根据需要可以征求联席会议成员的意见。审计报告涉及的重大事项,经联席会议批准,可以不征求被审计干部的意见。审计发现的有关重大事项,可以直接报送校领导或相关部门,不在审计报告中反映。
  第二十条 审计报告主要内容包括:
  (一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;
  (二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计建议采纳情况等;
  (三)审计评价和审计发现的主要问题,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;
  (四)审计处理意见和建议;
  (五)其他必要的内容。
  第六章审计评价
  第二十一条 审计处应当依照国家财经法规、有关政策以及干部考核评价等规定,结合学校实际情况,根据审计查证或者认定的事实,对被审计领导干部履行经济责任情况客观公正、实事求是地进行评价。审计评价应当与审计内容相统一,一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。
  评价结论应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或不充分的事项不作评价。
  第二十二条 对被审计领导干部在履行经济责任过程中存在的问题,应当按照权责一致原则,根据职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策过程等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况做出界定。
  第二十三条 对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:
  (一)本人或与他人共同违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的;
  (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的;
  (三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件转签等规定程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成学校利益重大经济损失、公共资金或国有资产严重损失浪费等严重后果的;
  (四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成学校利益重大损失、公共资金或国有资产损失浪费等严重后果的;
  (五)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。
  第二十四条 对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:
  (一)除直接责任外,领导干部对其直接主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;
  (二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件转签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成学校重大利益损失、公共资金或国有资产损失浪费等后果的;
  (三)疏于监管,致使所主管的部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;
  (四)其他应当承担主管责任的情形。
  第二十五条 领导责任是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
  第七章结果运用
  第二十六条 经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖罚的重要依据。学校逐步建立健全审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等运用制度。
  第二十七条 对经济责任审计过程中发现的问题,提交学校经济责任审计联席会议进行研究,重要事项应当向党委常委会汇报并决定。
  性质严重的问题可由审计联席会议决定转交纪检监察部门。
  第二十八条 组织、人事部门在审计结果运用中的主要职责:
  (一)根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;
  (二)根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员做出处理;
  (三)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案,作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据;
  (四)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容;
  (五)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;
  (六)以适当方式将审计结果运用情况反馈审计部门。
  第二十九条 纪检监察部门在审计结果运用中的主要职责:
  (一)依法依纪受理审计移送的相关线索;
  (二)依法依纪查处经济责任审计中发现的违法违纪行为;
  (三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究;
  (四)以适当方式将审计结果运用情况反馈审计部门。
  第三十条 审计部门在审计结果运用中的主要职责:
  (一)对于在审计中发现的问题,要求被审计单位予以整改;
  (二)对审计中发现需要进一步核查的事项,或违法违纪违规问题,审计处出具“审计移送书”,应当区分情况依法依规移送有关部门处理;
  (三)协助和配合干部管理或监督部门落实、查处与审计项目有关的问题和事项;
  (四)对审计发现的学校现行制度或制度执行方面的问题,及时通报分管领导及相关职能部门;典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议,以专题报告等形式报送学校常委会、提交有关部门;
  (五)对审计发现问题的整改情况进行监督检查。
  第三十一条 财务部门在审计结果运用中的主要职责:
  (一)对审计发现的违反财经法规的问题,及时协助整改,并加强财务监管;
  (二)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;
  (三)将审计结果运用情况及时反馈给审计部门。
  第三十二条 国有资产监督管理部门在审计结果运用中的主要职责:
  (一)根据国有企业领导人员管理的有关要求,将经济责任审计纳入校办企业领导人员管理监督体系;
  (二)将审计结果作为校办企业经营业绩考评和被审计领导人员考核、奖惩、任免的重要依据;
  (三)在对校办企业管理监督、改革和国有资产处置过程中,有效运用审计结果;
  (四)督促企业落实审计决定和整改要求;
  (五)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;
  (六)将审计结果运用情况及时反馈给审计部门。
  第三十三条 被审计领导干部及其所在单位根据审计结果,应当采取以下整改措施:
  (一)在单位内部或者董事会内部通报审计结果和整改要求;
  (二)根据审计结果反映出的问题,落实相关责任人员责任,及时制定整改方案,采取措施,健全制度,加强管理;
  (三)将整改情况及结果以书面形式及时反馈给审计部门和干部管理监督部门。
  第八章 附 则
  第三十四条 本规定由审计处负责解释,未尽事宜按照国家相关规定执行。
  第三十五条 本规定自发布之日起实施,原《北京语言大学领导干部任期经济责任审计规定》(校党字[2011]8号)同时废止。

 

 




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